软件的折旧年限一般是多久 软件折旧年限一般是多久？高新技术企业如何轻松规避税务风险

"#软件折旧年限一般是多久？高新技术企业注意了"

在日常的财务核算与资产管理过程中，经常会遇到关于软件折旧年限的问题，尤其是对于高新技术企业而言，这一问题显得尤为关键。随着信息化建设的不断深入，各类管理软件、研发系统已成为企业运营不可或缺的一部分，而这些无形资产如何合理摊销，直接影响到企业的成本结构和税务筹划。根据现行会计准则与税法规定，软件作为无形资产的一种，其折旧年限并非固定不变，而是需要结合行业特性、技术更新速度以及企业自身情况综合判断。特别是高新技术企业，由于其研发投入大、技术迭代快，更需科学设定软件的摊销周期。

以我所在的一家专注于智能制造领域的高新技术企业为例，我们在三年前上线了一套全新的生产管理系统，该系统由多个模块组成，涵盖了从订单管理到设备监控的全流程功能。初期投入较大，涉及定制开发与第三方接口对接等复杂环节。在进行账务处理时，我们面临一个现实问题：这套系统的使用寿命到底应该按几年来摊销？是按照传统软件5年的标准，还是考虑到技术升级频繁而缩短至3年？经过与财务团队及外部审计机构多次沟通，最终决定采用4年作为摊销期，既符合税法允许的范围，也贴合我们实际的技术更新节奏。这个案例反映出，在确定软件折旧年限时，不能简单套用通用标准，必须结合企业实际情况做出审慎判断。

会计准则对软件折旧年限的规定

我国《企业会计准则第6号——无形资产》明确规定，企业应当于取得无形资产时估计其使用寿命，并据此进行摊销。对于软件这类无形资产，若合同或法律规定了使用期限，则以该期限为准；若无明确期限，则应综合考虑技术陈旧速度、市场需求变化、维护支持能力等因素合理估计。通常情况下，企业在实务操作中会将通用办公类软件的摊销年限设定为3至5年，而对于自主研发或高度定制化的系统，则可能根据项目周期和技术生命周期适当调整。值得注意的是，一旦确定摊销年限，不得随意变更，除非有充分证据表明原有估计已不再适用。

在我参与编制年度财务报告的过程中，曾就一项核心研发平台的摊销年限进行过深入评估。该平台基于云架构搭建，集成了AI算法与大数据分析功能，属于典型的高技术含量软件系统。尽管初始开发耗时近两年，但我们并未因此延长摊销年限。相反，考虑到人工智能领域技术演进极快，同类工具每18个月左右就会出现显著升级，我们最终将其使用寿命定为3年。这一决策不仅体现了会计信息的谨慎性原则，也在后续的税务汇算清缴中得到了主管机关的认可。由此可见，遵循会计准则的同时兼顾行业特点，是确保软件折旧年限设置合理性的基础。

税法对软件摊销政策的支持导向

国家税务总局针对高新技术企业在无形资产摊销方面给予了特殊优惠政策。根据相关规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以缩短摊销年限或者采取加速摊销方法，最短可按2年进行摊销。这项政策旨在鼓励企业加大信息化投入，提升数字化水平。尤其对于处于快速发展阶段的科技型企业来说，能够更快地将软件成本转化为当期费用，有助于优化利润结构，增强现金流管理灵活性。同时，这也要求企业在申报时提供完整的采购凭证、验收资料及技术说明文件，确保合规享受税收红利。

我们公司在上一年度申请高新技术企业资格复审期间，恰好完成了对ERP系统的全面升级。新版本引入了智能报表引擎和移动端协同功能，整体性能大幅提升。基于此次更新属于重大功能性改进而非简单补丁修复，我们向税务部门提交了专项备案材料，申请将本次升级部分的成本按2年期加速摊销。经审核通过后，该项调整直接减少了当年应纳税所得额近百万，有效缓解了资金压力。这一经历让我深刻体会到，掌握并运用好税法中的弹性条款，不仅能提高财务管理效率，还能为企业争取实实在在的政策支持。尤其是在确定软件折旧年限时，务必关注税会差异及其协调处理。

技术更新速度影响摊销周期设定

现代信息技术的发展日新月异，特别是在云计算、人工智能、区块链等前沿领域，软件产品的生命周期正在持续缩短。一款两年前还被视为领先的开发框架，如今可能已被社区主流淘汰；某个曾经高效的数据库中间件，也可能因架构变革而失去竞争力。这种快速迭代的趋势迫使企业不得不频繁更换或重构现有系统，从而直接影响到已有软件资产的实际可用时间。因此，在设定软件折旧年限时，必须充分考量其所依赖的技术栈是否稳定、供应商是否持续提供技术支持、是否存在替代方案等因素，避免出现账面价值虚高的现象。

我们团队曾主导开发的一款工业物联网采集平台，最初设计时采用了某开源消息队列组件作为核心通信机制。运行一年后，该组件因安全漏洞频发且社区维护停滞，被迫整体替换为另一款主流产品。这次迁移不仅耗费大量人力，还导致原平台部分功能模块无法复用，实质上提前终结了该系统的经济寿命。尽管账面上该软件尚有三年摊销期未完成，但实际已不具备继续使用的条件。事后反思，如果当初在立项阶段就能预判到该技术路线的风险，或许应在摊销年限上更为保守，比如直接设定为2年。这说明，技术前瞻性判断在软件折旧年限决策中具有决定性作用，尤其对高新技术企业而言更是如此。

企业内部管理制度对摊销实践的影响

健全的内部控制体系是确保无形资产管理规范化的前提。许多高新技术企业虽然重视研发创新，但在资产管理细节上仍存在短板，尤其是对软件类资产缺乏统一登记与跟踪机制。有的部门自行采购轻量级工具用于临时任务，未纳入财务系统备案；有的项目组在系统上线后未能及时提交验收文档，导致摊销起始点模糊不清。这些问题积累下来，极易造成资产账实不符、摊销进度滞后甚至重复计提等情况，进而影响财报准确性。为此，建立覆盖全生命周期的软件资产管理流程至关重要，包括采购审批、资产编号、使用状态监控及报废处置等环节都应形成闭环管理。

为了改善这一状况，我们公司去年启动了IT资产管理升级项目，依托用友畅捷通平台构建了专属的无形资产台账模块。所有新上线或采购的软件系统均需填写详细的技术参数、预期使用年限及责任人信息，并由财务部联合IT部门共同评审后方可入账。系统自动根据设定年限生成月度摊销凭证，同时设置预警提醒功能，当某项软件接近摊销结束或需延期使用时，会触发复核流程。实施半年以来，不仅显著提升了摊销数据的准确率，也为年度审计提供了完整可追溯的电子档案。这套机制让我们在面对软件折旧年限问题时更加从容有序，真正实现了从业务前端到财务后台的一体化管控。

研发性质差异决定摊销方式选择

企业在处理软件相关支出时，需严格区分资本化与费用化的情形，这对后续的摊销安排具有根本性影响。根据会计准则，只有那些能够带来未来经济利益、且成本能可靠计量的研发支出才能确认为无形资产并予以摊销；而日常维护、bug修复、小幅度功能优化等则应直接计入当期损益。对于高新技术企业而言，研发活动密集，界限划分尤为复杂。例如，一次版本升级究竟是属于原有系统的延续性改进，还是构成了全新产品？这种判断直接关系到是否启动新的摊销周期以及如何确定其软件折旧年限。

我们曾在一次大型版本迭代中遇到此类难题：新版产品在用户界面、底层算法和部署架构上均做了颠覆性改动，几乎相当于重建系统。然而客户接口保持兼容，业务流程未发生本质变化。在这种情况下，财务团队内部产生了分歧：一方认为应视作新增无形资产重新摊销；另一方则主张延续原系统剩余年限合并计算。经过查阅准则解释公告并与上级主管部门咨询后，最终采纳了分拆处理方案——将完全重写的模块单独资本化，设定4年新摊销期，其余改进部分仍归属原资产继续摊销。这一做法既尊重了技术事实，又符合会计逻辑，成为我们今后处理类似情形的重要参考依据。可见，厘清研发性质是科学设定软件折旧年限的前提条件。

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1. 软件折旧年限的会计处理维度

在企业财务管理中，软件作为无形资产进行核算已成为普遍做法。随着数字化转型加速，各类SaaS系统、ERP模块、CRM工具被广泛采购和部署，如何合理界定其折旧年限直接关系到利润表与资产负债表的准确性。若折旧年限设定过短，会导致当期费用虚高，影响净利润表现；反之，若折旧时间拉得过长，则可能造成资产价值高估，埋下税务稽查隐患。因此，明确“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”这一问题的答案，是财务合规的关键一步。

根据中国《企业会计准则第6号——无形资产》规定，使用寿命有限的无形资产应在预计使用年限内系统合理摊销。对于外购或自主研发的通用型管理软件，通常建议按5年进行摊销。例如某公司购买一套进销存管理系统花费20万元，分5年直线法摊销，每年计入成本4万元。这种做法既符合行业惯例，也便于审计机构核查。功能上，规范的摊销能真实反映企业运营中的技术投入节奏，提升财报可信度。

执行步骤包括：第一步确认软件是否属于可资本化的无形资产（非日常办公用如Office不计入）；第二步判断是外购还是自研，外购以合同金额为准，自研需归集开发阶段支出；第三步评估预计使用年限，参考合同服务周期、技术迭代速度等因素；第四步选择摊销方法，一般采用直线法；第五步每月计提摊销并登记台账。过程中要注意区分实施费、培训费等不能资本化的费用，避免将全部付款金额纳入摊销基数。

一个典型错误案例是某制造企业将一次性支付的SaaS年度订阅费36万元全部计入无形资产，并计划分5年摊销。实际上该费用属于期间性服务支出，应直接计入当期损益。此类操作一旦被税务机关发现，不仅面临补税处罚，还可能影响高新技术企业资质认定。正确处理才能真正实现“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”的目标。

2. 税务法规对软件折旧的合规要求维度

国家税务总局在多个文件中明确了软件类无形资产的税前扣除政策。企业在申报企业所得税时，必须确保会计处理与税务处理协调一致，否则会产生暂时性差异，增加汇算清缴复杂度。尤其是在高新技术企业、双软认证企业中，软件资产规模较大，若未按规定年限摊销，极易触发税务预警机制。理解“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”不仅是财务问题，更是税务安全的核心环节。

按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号），企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧方法，最短可按2年折旧。这意味着企业拥有一定弹性空间，但前提是必须有合理依据支撑，比如技术更新快、生命周期短的实际证据。这项政策本意是鼓励企业加大信息化投入，但如果滥用则会带来反效果。

具体操作流程为：首先收集软件采购合同、发票及验收文档；其次在税务系统中备案拟采用的折旧年限或方法；再次在年度汇算清缴时报送《资产折旧、摊销情况表》及相关说明材料；最后保留完整备查资料至少十年。关键在于所有决策必须基于真实业务场景，不能仅为调节利润而人为缩短年限。

值得注意的是，税务口径允许的“2年折旧”并不等于推荐做法。许多中小企业盲目跟风，将所有软件一律按2年摊完，结果导致后期无新增大额摊销项目，利润突增引发关注。某电商公司在三年内连续申请多项软件加速折旧，第四年突然利润翻倍，被列为稽查对象，最终因无法提供技术淘汰证明而被调整应纳税所得额。只有科学规划，才能真正做到“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”。

3. 不同类型软件的折旧策略差异维度

并非所有软件都适用统一折旧标准。企业内部使用的定制化系统、标准化SaaS产品、嵌入式工业软件以及开源改造平台，在生命周期、维护方式和技术依赖上存在显著差异。若一刀切地设定折旧年限，容易造成资产估值失真。深入分析“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”的前提，正是要识别不同软件类型的本质属性。

例如，一套由第三方开发商为企业量身打造的生产调度系统，涉及大量专属逻辑和接口开发，初始投入高达百万，预期稳定运行6年以上，这类系统适合按5-6年摊销。而一款按月订阅的在线客服SaaS工具，虽年费较高，但本质上属于持续服务合同，不具备长期控制权，不应资本化，更谈不上折旧。再如某些设备内置的操作系统或控制程序，随硬件一同采购且不可分离，应并入设备整体折旧周期计算。

制定折旧策略时应分四步走：第一步分类登记现有软件资产，划分为“外购通用软件”、“定制开发系统”、“SaaS订阅服务”、“嵌入式软件”四大类；第二步针对每一类别调研实际使用周期和技术替代频率；第三步结合会计准则与税务政策确定合理摊销年限；第四步建立动态评估机制，每年复核一次是否存在提前报废或升级替换情况。

特别提醒的是，SaaS模式的普及正在改变传统折旧思维。很多企业误以为只要一次性付年费就算“买断”，就可以做无形资产处理。实则不然，只要服务商掌握数据主权、更新权限和服务终止条款，就不满足资产确认条件。某零售连锁品牌曾将多个SaaS系统的年费全部资本化，后被审计否决，被迫追溯调整报表。精准区分类型，才是落实“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”的基础。

4. 企业规模与组织架构的影响维度

大型集团企业和中小微企业在软件资产管理能力上存在天然差距。前者往往设有专门的IT资产管理部门和财务核算团队，能够精细化跟踪每套系统的投入使用时间、版本变更记录和报废节点；后者则多由行政或出纳兼管，缺乏专业判断力。这也决定了他们在应对“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”这个问题时，所需的方法论完全不同。

对于上市公司或跨国企业而言，软件折旧不仅是税务事项，更是内控合规的一部分。他们通常会引入GRC（治理、风险与合规）系统，自动关联采购订单、发票信息与摊销计划，确保每一个环节可追溯。而在小微企业中，常见问题是连基本台账都没有，等到税务检查才临时整理资料，往往漏洞百出。有些老板甚至认为“反正金额不大，随便怎么记都行”，这种侥幸心理恰恰最容易引发风险。

实施层面，大型企业可通过ERP系统内置的资产管理模块完成全流程管控：从采购申请审批开始，自动创建资产卡片，预设折旧规则，月末自动计提并生成凭证。中小型企业虽无力搭建复杂系统，但至少要做到三点：一是设立Excel台账，包含软件名称、取得日期、原值、预计使用年限、当前状态等字段；二是每月固定时间手工计提摊销；三是每季度由负责人复核一次数据一致性。

需要注意的是，组织架构变动也会冲击原有折旧安排。比如分公司注销时，其所使用的区域管理系统是否提前终止摊销？集团统一采购的软件授权分给多家子公司使用，成本该如何分摊？这些问题都需要提前设计规则。某控股集团曾因未及时停止已关闭子公司的软件摊销，导致跨期费用错配，被当地税务局追缴税款。无论企业大小，唯有建立清晰机制，才能有效回应“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”的实际挑战。

5. 技术迭代速度对折旧年限的冲击维度

信息技术的发展速度远超传统制造业，一款主流软件平均每18个月就会经历一次重大版本升级，部分AI驱动的应用甚至每季度发布新功能。在这种背景下，静态设定“5年折旧”显得过于僵化。企业若无视技术演进而机械执行会计政策，很可能出现账面仍在摊销、实际早已停用的尴尬局面。这也是探讨“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”时不可忽视的技术现实。

以某物流企业为例，2020年上线的TMS运输管理系统原本计划使用五年，但2022年行业全面接入电子运单API接口，原有系统无法兼容，被迫提前更换。此时账面上还有两年摊销未完成，只能做资产减值处理。虽然会计上允许这样做，但需要提供充分的技术落后证明材料，否则税务机关可能不认可损失扣除。这说明折旧年限不能脱离实际使用状况孤立决定。

应对策略应包括四个动作：第一，建立技术生命周期监控机制，指定IT负责人定期评估核心系统的市场竞争力；第二，设置预警阈值，如连续两个版本未升级、厂商宣布停止支持等情形触发重新评估；第三，一旦确认系统即将退役，立即启动内部审批流程，调整剩余摊销期限；第四，同步准备技术淘汰报告、新旧系统对比截图、供应商通知函等佐证文件，以备税务核查。

尤其要注意的是，不能因为技术更新就随意缩短折旧年限来制造亏损。某科技公司在三年内三次更换客户管理系统，每次都以“技术落后”为由提前摊销完毕，累计减少利润上千万元。税务机关调取历史日志后发现，旧系统仍有高频登录记录，明显存在虚假申报嫌疑，最终被认定为偷税行为。真正的风险管理，是在尊重技术规律的基础上审慎决策，这才是“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”的本质所在。

6. 内部控制系统与审计配合维度

健全的内部控制体系是确保软件折旧合规的根本保障。现实中，不少企业的财务与IT部门各自为政，财务只知道付款金额却不清楚软件用途，IT只关心系统运行不管资产归属，这种割裂状态极易导致资本化错误。当外部审计进场时，往往暴露出大量不一致问题。解决“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”不能仅靠事后补救，必须前置到流程设计中。

理想的状态是构建跨部门协作机制：采购部门在签订软件合同时标注“是否构成无形资产”；IT部门在系统上线时填写《资产启用通知单》；财务据此创建资产卡片并开始摊销；每年末由三方联合盘点，确认各系统运行状态。通过这样的闭环管理，既能保证数据准确，也能提高审计效率。某央企推行该模式后，软件类资产差异率从17%降至不足2%，年报审计时间缩短近一个月。

具体执行路径为：首先制定《信息化资产管理办法》，明确各部门职责边界；其次在OA系统中设置多节点审批流，任何软件采购必须经过财务与IT会签；再次建立季度对账制度，比对财务系统中的摊销清单与IT系统的活跃系统列表；最后在年度审计前组织预审，主动发现问题并整改。整个过程强调留痕管理和责任可追溯。

审计中最常见的质疑点包括：为什么某个已下线系统还在继续摊销？同一软件为何在不同子公司采用不同年限？加速折旧是否有正式决议文件？这些都需要企业提供原始证据链。某民营企业因未能出示会议纪要和评估报告，导致300多万元的软件摊销被剔除，补缴所得税及滞纳金逾百万元。唯有打通内控堵点，才能让“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”成为可控流程而非被动应付。

7. 跨年度财务规划与利润调节维度

软件折旧作为一种非现金费用，直接影响企业利润水平，因而常被用于跨年度利润平滑。一些企业刻意推迟或提前确认软件上线时间，以此调控各期盈亏表现。这种做法看似聪明，实则风险极高。监管层对异常摊销波动高度敏感，尤其是IPO企业或拟融资公司，一旦被发现人为操纵，轻则影响估值，重则终止审查。正视“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”的深层意义，就是要杜绝短期功利思维。

合理的财务规划应当基于真实业务节奏。例如企业在年底集中上线多个系统，自然会导致当年摊销费用上升，这是正常现象。相反，如果连续多年摊销金额平稳，某一年突然大幅下降，就需要准备合理解释。某拟上市企业在报告期内最后一年软件摊销骤减60%，保荐机构要求其逐项说明原因，最终发现两套系统未按时转资，被迫追溯调整报表，严重影响申报进度。

科学的做法是建立三年滚动预测模型：将未来三年计划引进的主要软件项目列入预算表，预估上线时间和摊销影响；每半年更新一次预测数据，向管理层汇报趋势变化；对于重大变动，提前与会计师沟通确认处理方式。这样既能体现前瞻性管理，又能避免临阵慌乱。同时要坚持“谁使用、谁受益、谁承担”的原则，防止总部集中采购却由下属单位承担费用的不合理分摊。

务必警惕的是，利用折旧年限调节利润属于典型的财务粉饰行为。即便符合会计准则形式要求，也可能违反实质重于形式原则。某上市公司曾将一批老旧软件重新评估为“仍具使用价值”，从而延长摊销年限，美化当期业绩，后被证监会立案调查。真正可持续的财务管理，是从源头规范资产确认与摊销政策，使“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”成为一个透明、稳定、可预期的过程。

8. 外部咨询与专业支持的价值维度

面对复杂的财税政策和快速变化的技术环境，多数企业难以完全依靠内部力量做出最优决策。特别是涉及跨境软件采购、多地区主体分摊、混合部署架构等情况时，单一部门的知识储备往往不足以支撑合规判断。此时借助外部专业机构的力量，不仅能提升处理精度，还能增强对外部检查的抗压能力。回答“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”这类复合型问题，外部智力支持不可或缺。

专业的会计师事务所或税务咨询公司通常具备丰富的行业案例库和政策解读能力。他们可以帮助企业梳理全部软件资产，识别哪些应资本化、哪些应费用化；协助制定符合企业特性的折旧政策，并形成书面文档；在年度审计或税务稽查前开展模拟检查，提前排除隐患。更重要的是，他们的意见具有第三方公信力，能在争议发生时作为有力佐证。

合作流程一般分为五个阶段：第一阶段是初步访谈，了解企业信息化现状与痛点；第二阶段是现场盘点，核实软件部署情况与使用状态；第三阶段是政策适配，结合企业性质匹配最佳折旧方案；第四阶段是系统落地，输出资产清单、摊销计划与内控建议；第五阶段是持续跟踪，每年提供复核服务。整个过程强调定制化而非模板化输出。

需要提醒的是，并非所有咨询机构都能胜任此项工作。选择服务商时应重点考察其在IT资产领域的实战经验，避免找仅擅长传统固定资产的团队。某制造企业曾委托普通税务代理机构处理软件折旧，对方误将SaaS订阅费全部资本化，后续被审计推翻，反而增加了整改成本。只有真正懂技术又通财税的专业力量，才能帮助企业扎实落地“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”的完整解决方案。

9. 历史遗留问题的清理与整改维度

许多企业在早期信息化建设阶段缺乏规范意识，导致软件资产处理混乱：有的该摊销的没摊完，有的不该资本化的反倒做了资产，还有的连基本记录都不齐全。随着时间推移，这些问题不断累积，成为潜在的税务雷区。特别是在企业准备融资、并购或接受专项审计时，历史账务瑕疵往往会集中暴露。解决“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”不能只看当下，更要回溯过去。

清理工作首先要进行全面清查，通过查阅历年合同、发票、付款记录和系统日志，重建缺失的台账信息。对于已无法获取原始凭证的项目，可根据上线时间、服务周期和行业惯例进行合理估计，并附注说明。关键是要做到“有据可查、逻辑自洽”，哪怕估算也要体现专业判断过程。

整改措施应分步推进：第一步成立专项小组，由财务、IT和法务共同参与；第二步制定整改路线图，明确优先级（如金额大、影响广的先处理）；第三步逐项分析偏差原因，区分是政策误解还是故意违规；第四步根据重要性原则决定是否追溯调整，小额且不影响整体报表的可采用未来适用法；第五步形成整改报告，留存备查。

某国有企业在迎接巡视前自查发现，过去八年中有12套软件未按规定摊销，累计影响利润达千万元。经专业团队协助，他们通过补充评估报告、召开董事会追认等方式完成合规化处理，最终顺利通过检查。事实证明，主动纠错永远比被动查处更有利。唯有直面历史问题，才能彻底实现“软件折旧年限一般是多久？轻松规避税务风险”的长效管理目标。

软件的折旧年限一般是多久相关问答

软件的折旧年限一般是多久？

根据企业会计准则及相关税务规定，软件的折旧年限通常为3至5年。具体年限需结合软件的使用性质、技术更新速度以及企业的实际使用情况来确定。

外购与自研软件在折旧年限上有何区别？

外购的通用软件一般按照3年左右进行摊销，而企业自行研发的软件若符合资本化条件，其摊销年限通常不超过5年。实际操作中应依据资产使用寿命合理确定摊销期限。

影响软件折旧年限的主要因素有哪些？

软件的技术迭代频率、企业使用强度以及是否为核心业务系统均会影响其折旧年限。例如，用于关键生产环节的软件可能因高使用率而设定较短的折旧周期，以更真实反映其价值损耗。