需要抵扣的费用发票分录详细解析与完整流程权威指南

["需要抵扣的费用发票分录详细解析权威指南"

在现代企业财务管理中，发票的处理不仅是日常核算的基础环节，更是税务合规与成本控制的关键所在。尤其当涉及“需要抵扣的费用发票分录”这一主题时，其背后所牵涉的会计准则、税法规定以及实务操作逻辑极为复杂。一张看似普通的增值税专用发票，可能直接影响企业的进项税额抵扣资格、成本入账时间点乃至年度所得税汇算清缴结果。因此，对这类发票的会计分录进行系统性、权威性的解析，不仅有助于提升财务人员的专业判断能力，更能从根本上防范税务风险。本文将从多个角度深入剖析该问题的本质与实践路径，力求为读者构建一个兼具理论深度与实操价值的知识体系。

1

从会计确认原则出发，费用发票是否能够用于抵扣，首要取决于其是否满足“真实性、合法性、关联性”三项基本条件。真实性要求发票内容必须与实际发生的经济业务完全一致，任何虚开、代开或伪造的票据均不得作为抵扣依据；合法性则强调发票开具流程必须符合国家税务总局的相关规定，例如销售方具备相应资质、发票代码和号码真实有效等；而关联性则是指该笔支出必须与企业生产经营活动直接相关，如办公耗材采购对应行政管理费用，运输服务对应销售费用或主营业务成本。若三项条件缺一不可，即便取得了形式上合规的专票，也无法完成合法抵扣。

进一步而言，在权责发生制下，费用的确认并不以发票取得时间为唯一标准，而是依据经济事项的实际发生时点。这意味着即使某项费用尚未取得发票，只要交易已完成且负债已形成，企业仍需按照暂估入账的方式进行会计处理。例如，企业在12月接受了一次咨询服务，服务已完成但发票于次年1月才送达，在此情况下应于12月借记“管理费用——咨询费”，贷记“应付账款——暂估应付”。待发票取得后，再冲销原暂估分录并重新录入正式发票信息。这种处理方式既保证了会计期间收入与费用的配比，也避免因延迟取得发票而导致跨期损益扭曲。

值得注意的是，并非所有可抵扣发票都适用于全额抵扣。根据现行增值税法规，部分行业或用途存在明确的限制性规定。例如，用于集体福利、个人消费、免税项目或简易计税项目的进项税额，即便取得了增值税专用发票，也不得从销项税额中抵扣。典型案例如企业为员工食堂采购食材取得的专票，尽管供应商依法开具了发票，但由于其最终用途属于集体福利范畴，故进项税额必须做转出处理。此类情形下的会计分录应体现为：借记“应付职工薪酬——职工福利费”，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（红字冲销），贷记“银行存款”或“应付账款”。

此外，发票类型本身也是决定能否抵扣的重要因素。目前我国允许用于增值税抵扣的主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书以及符合条件的农产品收购发票或销售发票。其他如普通发票、电子普通发票（除通行费等特殊情形外）、定额发票等均不具备抵扣功能。财务人员在审核原始凭证时，必须严格区分发票种类，防止将不可抵扣票据误计入进项税科目，造成税务申报错误。一旦被税务机关认定为虚假抵扣，不仅面临补税、滞纳金处罚，还可能影响纳税信用等级评定。

2

在具体会计科目的设置与使用上，“需要抵扣的费用发票”对应的分录结构具有高度规范性和逻辑严密性。核心科目通常包括“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”、“管理费用”、“销售费用”等。其中，“应交税费——应交增值税（进项税额）”是记录可抵扣税额的核心账户，其借方发生额代表企业有权在未来期间抵减销项税的金额。该科目必须与具体的采购合同、入库单据及发票信息保持三流一致，即资金流、货物流与票据流相互匹配，否则难以通过税务稽查。

以企业购入生产设备为例，假设不含税价为100万元，增值税税率为13%，款项已通过银行支付，则标准分录应为：借记“固定资产——机器设备”1,000,000元，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”130,000元，贷记“银行存款”1,130,000元。此分录清晰反映了资产增加的同时，企业获得了相应的税收抵扣权利。值得注意的是，固定资产的进项税额抵扣不再受分期抵扣政策限制（自2019年起取消分两年抵扣的规定），只要取得合法有效的专票且用途合规，即可一次性全额抵扣。这一变化显著提升了企业资本性支出的现金流效率。

对于日常经营中的服务类费用，如广告推广、技术维护、法律咨询等，其分录逻辑同样遵循“费用+进项税”的双要素模式。例如企业支付第三方平台广告费5万元，取得增值税专用发票，税率6%，则应作如下处理：借记“销售费用——广告宣传费”47,169.81元，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”2,830.19元，贷记“银行存款”50,000元。此处金额拆分依据为含税价除以（1+税率）得出不含税金额，再计算进项税额。该过程体现了价税分离的基本原则，也是增值税链条机制运行的基础。

3

税务合规视角下的发票抵扣管理，本质上是一场对企业内部控制体系的全面检验。许多企业在实际操作中常犯的错误在于仅关注发票表面合规，却忽视了背后的证据链完整性。完整的抵扣证据链应包括但不限于：采购合同、订单、验收单、付款凭证、发票原件以及相关审批流程文件。缺少任一环节，都可能导致税务机关质疑交易的真实性，进而否定抵扣资格。例如，仅有发票和银行回单，但无对应的货物签收记录，极易被认定为虚假交易。

更为关键的是，发票认证与抵扣的时间节点必须严格遵守税法规定。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票应在开具之日起360日内完成认证或勾选确认，逾期则不得作为扣税凭证。虽然近年来推行了增值税发票综合服务平台的自动勾选功能，大大降低了人为遗漏的风险，但仍有不少中小企业因系统操作不熟练或岗位职责不清导致错过抵扣期限。此类失误属于典型的非主观故意违规，但后果同样严重，相当于企业主动放弃了合法的税收权益。

与此同时，进项税额的转出机制同样是税务合规的重点领域。当已抵扣的进项税所对应的资产或服务用途发生变化，进入不可抵扣范围时，必须按规定进行进项税转出处理。例如，企业原用于生产的厂房改作职工宿舍使用，属于用途改变至集体福利，需按净值比例计算不得抵扣的进项税额，并做转出分录：借记“固定资产——职工宿舍”或“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。未及时执行此项操作的企业，往往在税务检查中被追缴税款并加收滞纳金。

此外，发票状态的动态监控也应纳入常态化管理。随着电子发票的普及，发票重复报销、红冲未更新、异常凭证预警等问题日益突出。企业应建立发票台账系统，实时跟踪每张专票的状态变化，特别是对于已被销售方红冲或列入异常凭证清单的发票，必须立即停止抵扣并追溯调整前期账务。用友畅捷通系列产品提供的智能票据识别与校验功能，可在一定程度上实现自动化预警与拦截，极大提升了财务数据的安全边界。

4

从信息系统支持的角度看，手工处理大量可抵扣发票的分录已无法适应现代企业的高效运营需求。传统的Excel登记与人工核对方式不仅效率低下，而且极易产生错漏，尤其是在月末集中入账阶段，容易出现重复录入、税率选择错误或科目归集偏差等问题。相比之下，集成化财务软件能够通过标准化模板、自动匹配规则与多维度校验机制，显著提升发票处理的准确性与一致性。

以典型的费用报销场景为例，员工提交带有增值税专用发票的差旅费报销单，系统可通过OCR技术自动识别发票关键字段（如发票代码、号码、开票日期、金额、税率、税额等），并与报销单上的费用类别自动匹配。随后，系统依据预设的会计政策生成标准分录：借记“管理费用——差旅费”（不含税金额），借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（税额），贷记“其他应付款——员工姓名”或“银行存款”。整个过程无需人工干预，减少了主观判断带来的误差风险。

更重要的是，系统还能实现进项税额的自动汇总与申报衔接。每月末，财务人员可直接从系统中导出“进项税明细表”，包含发票类型、开票单位、税额、所属税期、认证状态等信息，无缝对接增值税纳税申报表附列资料（二）。这不仅提高了申报效率，也为后续的税务审计提供了完整可追溯的数据支撑。同时，系统内置的合规检查模块可对高风险发票（如大额咨询费、频繁小额加油票等）进行标记提示，辅助财务人员做出审慎判断。

此外，系统权限管理的设计也直接影响发票处理的内控质量。合理的权限分配应确保发票录入、审核、过账、报表输出等职责分离，杜绝一人全流程操作的现象。例如，出纳人员不应拥有修改会计科目的权限，而财务主管则需具备查看异常凭证预警日志的能力。通过角色驱动的权限控制机制，既能保障操作灵活性，又能有效防范舞弊风险。

5

跨期发票的处理是企业财务实践中最具争议性的议题之一。所谓跨期发票，是指经济业务发生在某一会计期间，但发票取得时间滞后至下一期间的情形。这类情况在年终结算、工程项目结算或跨国采购中尤为常见。若处理不当，极易引发收入费用配比失衡、利润波动异常甚至税务稽查风险。对此，会计准则与税法之间存在一定差异，需分别从会计与税务两个层面加以应对。

从会计角度看，依据《企业会计准则第14号——收入》及相关应用指南，费用确认应基于权责发生制原则，而非发票取得时间。因此，对于跨期发票所对应的支出，企业应在交易发生当期进行暂估入账。例如，某公司在12月委托外部机构进行年度审计，服务已于当月完成，但发票于次年1月开具。此时，公司应在12月计提该项费用，分录为：借记“管理费用——审计咨询费”，贷记“应付账款——暂估应付”。待次年收到发票后，先红冲原暂估分录，再根据发票信息重新入账。该做法确保了财务报表的真实性和公允性。

然而，从税务角度来看，情况有所不同。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》相关规定，企业在年度汇算清缴结束前（即次年5月31日前）取得合规发票的，允许追溯扣除该笔费用。换言之，即便发票跨年至次年才取得，只要在规定时限内补开，仍可视为发生在上一年度的税前扣除项目。这一政策为企业提供了宝贵的缓冲期，但也要求企业建立完善的发票催收机制，避免因供应商拖延开票而导致永久性纳税调增。

值得注意的是，若超过汇算清缴截止日仍未取得合规发票，则该笔费用不得在税前扣除，须做纳税调增处理。例如，某企业2023年发生的装修费用10万元，直至2024年6月仍未取得发票，那么在2023年度企业所得税汇算时，必须对该10万元进行调增，未来即便取得发票也不能追溯扣除。由此可见，跨期发票的管理不仅是会计技术问题，更关乎企业的整体税务筹划策略。

6

特殊行业的发票抵扣规则呈现出更强的专业性与复杂性，尤其体现在建筑施工、房地产开发、金融服务等领域。以建筑业为例，其主要成本构成包括材料费、劳务分包费、机械租赁费等，每一类支出的发票获取方式与抵扣逻辑均有不同。特别是劳务分包环节，若由总承包方选择简易计税方法，则对应的分包发票不能用于进项抵扣；反之，若采用一般计税方法，则可凭合规专票抵扣13%或9%的进项税额，具体取决于服务内容。

房地产开发企业面临的挑战更为严峻。其土地成本占比较大，而土地出让金虽可凭财政票据计入开发成本，但无法获得增值税进项税额抵扣。为此，国家出台了“土地价款抵减销售额”的特殊政策，允许房企在计算销售额时扣除土地价款，从而间接降低销项税额。这一机制虽非直接抵扣，但在效果上起到了类似的税负减轻作用。财务人员在编制相关分录时，需特别注意“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目的正确使用，确保政策红利得以充分释放。

金融行业则因其服务性质特殊，多数中间业务收入适用6%的低税率，且客户群体广泛分散，导致进项税结构呈现“小额高频”特征。例如银行购置金融科技系统、支付第三方数据服务费、开展品牌宣传活动等，均会产生大量可抵扣进项。但由于金融服务本身的免税项目较多（如贷款利息收入），企业还需定期进行进项税分摊与转出计算，防止将用于免税项目的进项税错误抵扣。此类精细化管理要求远超一般工商企业水平，亟需借助专业财务系统实现自动化运算与合规监控。

7

在全球化经营背景下，跨境交易中的发票抵扣问题逐渐成为企业财务管理的新难点。虽然我国尚未全面实行国际通行的增值税退税制度，但对于符合条件的出口货物和服务，已实施零税率或免税政策，并允许退还已缴纳的进项税额。例如，企业提供离岸软件开发服务并开具形式发票（Proforma Invoice）时，虽无法取得国内增值税专用发票，但可通过备案合同、外汇收款凭证、客户签收证明等材料申请退税。此时，财务人员需准确判断服务是否属于“跨境应税行为”，并严格按照《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》执行账务处理。

另一方面，进口环节涉及的海关增值税专用缴款书是唯一可用于抵扣的境外来源票据。企业在申报进口货物时，海关会开具注明完税价格与增值税额的缴款书，财务部门据此借记“原材料”或“库存商品”，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”。由于该类票据需在规定期限内完成采集与比对，企业应设立专人负责跟踪报关进度与单证传递，防止因信息延迟影响抵扣时效。

此外，随着数字经济的发展，越来越多企业通过境外平台购买SaaS服务、云存储、在线培训课程等数字化产品。根据现行规定，此类“完全在境外消费”的服务原则上不予抵扣进项税。但如果服务同时用于境内生产经营且能提供合理分摊依据，部分地区税务机关允许有限度地认可抵扣。这种模糊地带的存在，要求企业不仅要掌握政策原文，还需密切关注地方执行口径的变化趋势，必要时寻求专业顾问支持以规避不确定性风险。

综上所述，对“需要抵扣的费用发票分录”的理解绝不能停留在简单的借贷记账层面，而应将其置于会计准则、税法规范、内部控制、信息系统与行业特性的多重框架下进行系统审视。真正的专业能力体现在：能否在纷繁复杂的实务情境中，准确识别发票的合规边界，合理设计会计处理路径，并有效整合技术工具实现风险前置管控。那些仅依赖经验或模板化操作的企业，终将在日益严格的监管环境中暴露短板。唯有构建起以政策理解为基础、以流程优化为手段、以系统支撑为保障的立体化管理体系，才能真正实现发票抵扣工作的精准、高效与安全。有相关疑问或者需求的可以点击在线咨询进行跟专业顾问老师咨询哈~

"需要抵扣的费用发票分录完整流程一文读懂"

在现代企业财务管理实践中，发票作为经济业务发生的核心凭证，其处理流程的规范性直接决定了税务合规与财务核算的准确性。尤其在增值税抵扣链条中，费用类发票的会计分录处理不仅涉及成本控制、利润核算，更直接影响企业的应纳税额。许多企业在实际操作中常因对“需要抵扣的费用发票分录完整流程”理解不深而引发税务风险，甚至导致进项税额无法正常抵扣。本文将系统梳理该流程的关键环节，从多角度剖析其内在逻辑与实务要点，帮助财务人员实现从“知其然”到“知其所以然”的跨越。

1. 发票取得与合规性审核

企业在采购商品或接受服务过程中，必须确保所取得的发票符合国家税务总局关于增值税专用发票管理的相关规定。只有合法有效的增值税专用发票才能作为进项税额抵扣的依据。所谓合法有效，包含发票内容真实、项目齐全、印章清晰、开票方具备一般纳税人资格等基本要素。任何一项缺失都可能导致税务机关不予认可，进而影响抵扣权利的实现。例如，若发票上未加盖销售方发票专用章，即便交易真实存在，也无法通过税务系统的认证程序。

在实务中，财务部门需建立标准化的发票初审机制，明确接收岗位的责任边界。这一机制应涵盖发票类型识别、税率匹配、购销双方信息核对等多个层面。以办公耗材采购为例，供应商开具的发票若错误使用了简易计税项目的3%征收率而非适用的13%税率，则该发票虽形式完整，但实质上不具备抵扣效力。此类问题往往在月末集中认证时才被发现，造成时间延误和资金占用成本上升。

进一步而言，随着电子发票的全面推广，重复报销与虚假发票的风险显著增加。传统纸质发票可通过物理特征进行初步判断，而电子发票则依赖系统校验。企业应当引入发票查重工具，并与财务报销系统联动，自动比对发票代码、号码及金额信息。某制造型企业曾因未设置查重规则，导致同一张电子专票被两名员工分别提交报销，最终引发税务稽查关注。由此可见，合规性审核不仅是形式审查，更是内部控制的重要防线。

2. 认证抵扣的时间节点与政策适配

根据现行增值税法规，纳税人应在规定的期限内完成进项发票的认证或确认工作，否则将丧失抵扣资格。目前政策允许一般纳税人通过增值税发票综合服务平台进行勾选确认，替代传统的扫描认证方式。尽管操作便捷性提升，但时间节点的把控依然至关重要。每月申报期前必须完成当期可抵扣发票的选择，逾期未勾选即视为放弃抵扣权利，且不得补办。这种刚性约束要求企业建立严格的内部时间节点管理体系。

值得注意的是，不同类型的进项发票在抵扣时间上存在差异。例如，用于不动产建设的建筑服务发票实行分期抵扣制度，首年抵扣60%，次年再抵40%；而通行费电子普通发票则可在取得当月一次性全额抵扣。若财务人员未能准确区分政策适用范围，极易造成提前或多抵现象，埋下税务隐患。一家物流企业曾因误将ETC充值发票当作消费发票全额抵扣，被税务机关认定为虚增进项，面临补税与罚款双重处罚。

此外，政策动态调整也对企业提出了更高要求。近年来，农产品收购发票、旅客运输服务发票相继纳入可抵扣范围，但其计算方法与标准与其他发票存在明显区别。如旅客运输服务需依据注明旅客身份信息的票据按9%或3%计算抵扣额，而非直接按发票金额抵扣。这表明，单纯的流程化操作已不足以应对复杂政策环境，财务人员必须具备持续学习与政策解读能力，确保每一笔抵扣均有据可依。

3. 会计科目的设置与分录编制逻辑

正确的会计分录是连接发票信息与账务系统的桥梁，其准确性直接关系到账表一致性和审计可信度。对于需要抵扣的费用发票，标准分录通常包括借记相关成本或费用科目、借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记银行存款或应付账款。然而，在实际应用中，科目的细分程度往往决定后续数据分析的有效性。例如，差旅费中的交通支出与住宿支出若统一计入“管理费用-差旅费”，将不利于成本结构分析与预算控制。

更为复杂的情形出现在混合用途资产或服务的处理上。当某项服务同时用于应税与免税项目时，进项税额需按比例分摊，不可全额抵扣。此时，会计分录不能简单套用通用模板，而应增设“待抵扣进项税额”科目进行过渡核算。假设某公司租赁办公楼，其中70%用于生产应税产品，30%出租给外部单位从事免税业务，则相应进项税额只能按70%比例转入当期抵扣，剩余部分保留在“待抵扣”科目中等待未来转出或结转。

此外，会计期间的归属问题也不容忽视。跨期发票的处理必须遵循权责发生制原则，即使发票在次月才收到，只要经济事项发生在当期，就应通过暂估入账方式反映。否则会导致当期成本低估、利润虚增，影响企业所得税汇算清缴结果。某高新技术企业因连续三个月未及时处理研发材料采购发票，导致研发费用加计扣除基数不足，间接减少了税收优惠享受额度，损失远超发票本身税额。

4. 税会差异的识别与调整机制

会计准则与税法在确认基础、计量属性等方面存在固有差异，这种差异在发票抵扣过程中表现尤为突出。例如，企业接受捐赠设备并取得增值税专用发票，会计上可能将其计入营业外收入，但税法规定该进项税额不得抵扣。若财务人员未识别此类禁止性规定，直接做进项处理，将在年度汇算时产生应纳税所得额调增，形成额外税负。因此，建立税会差异清单并定期更新，是防范风险的关键举措。

另一典型场景是业务招待费中的餐饮发票处理。虽然取得的是增值税专用发票，但根据《增值税暂行条例》第十条，用于个人消费的购进货物、劳务进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着即便发票合规、流程完整，该笔进项仍须做转出处理。若企业未设置专门的辅助核算项目，此类转出操作容易遗漏，最终在税务稽查中被定性为偷逃税行为。由此看出，单纯的流程执行无法替代专业判断。

针对上述问题，企业应构建“发票—会计—税务”三位一体的校验模型。在财务系统中嵌入税务规则引擎，对高风险发票类型自动标注预警标识。例如，单张金额超过一定限额的餐饮类发票、娱乐场所开具的服务发票等，系统可强制提示用户进行合规性说明，并触发审批流升级。这种基于规则的自动化控制，能够有效弥补人工审核的盲区，提升整体处理质量。

5. 内部控制与审计追踪体系构建

发票抵扣流程的完整性不仅体现在单笔业务的正确处理上，更取决于整个组织的控制环境是否健全。一个缺乏监督机制的流程，即使初始设计科学，也可能因执行偏差而失效。企业应设立独立的复核岗位，对关键节点进行二次验证，包括发票真实性核验、抵扣资格判定、分录准确性检查等。特别是在月末结账高峰期，高强度作业易引发疏漏，复核机制成为最后一道防火墙。

与此同时，全流程留痕管理是应对内外部审计的基本前提。每一张发票的录入、认证、分录生成、审批流转都应在系统中保留完整日志，支持逆向追溯。某上市公司在接受证监会现场检查时，因无法提供某笔大额咨询费发票的原始审批记录，被质疑关联交易公允性，严重影响投资者信心。由此可见，数据可追溯性不仅是技术问题，更是治理水平的体现。

此外，定期开展内部审计专项检查有助于发现潜在漏洞。审计重点应覆盖发票获取渠道的合法性、异常抵扣模式的识别、长期挂账应付项目的清理等方面。通过对历史数据的趋势分析，可以发现诸如频繁更换供应商、集中开具临近限额发票等可疑行为，及时启动调查程序。内部控制不应停留在制度文本层面，而应转化为可执行、可验证的操作规范。

6. 数字化转型背景下的流程优化路径

随着企业数字化进程加速，传统的手工采集、人工录入、线下审批模式已难以满足高效精准的管理需求。依托用友畅捷通平台，企业可实现发票信息的自动采集与结构化解析，大幅降低人为干预带来的错误率。OCR识别技术结合NLP语义分析，能快速提取发票关键字段并与订单、合同信息自动匹配，提升整体处理效率。某零售连锁企业上线智能发票管理系统后，月均处理时效由原来的7个工作日缩短至1.5天。

更重要的是，系统集成能力使得发票流、资金流、合同流、物流实现四流合一，从根本上杜绝虚开发票、虚构交易的可能性。当一笔费用发票进入系统后，平台可自动比对采购订单编号、收货单状态、付款进度等信息，若发现不一致则暂停后续流程并发出警报。这种基于数据关联的风控机制，远比事后核查更具前瞻性与威慑力。

未来发展方向在于构建基于大数据的预测型财税管理体系。通过对历史抵扣数据的建模分析，系统可预判下月可抵扣税额区间，辅助企业制定现金流计划与税务筹划方案。同时，结合宏观经济指标与行业趋势，还可评估进项结构合理性，提出优化建议。数字化不是简单的工具替代，而是推动财务管理从被动响应向主动决策转变的战略支点。

综观“需要抵扣的费用发票分录完整流程”的全貌，其本质是一套融合法律遵从、会计准则、税务政策与信息技术的综合性控制系统。它不仅考验财务人员的专业素养，更检验企业的治理能力与运营韧性。现实中，许多企业仍将此流程视为后台支持职能，忽视其在价值创造中的潜在作用。事实上，每一次准确的抵扣操作都在为企业节省真实的现金流出，每一笔合规的分录都在增强报表的公信力。那些仅仅满足于“做完”的企业，终将被注重“做好”的竞争者超越。真正的财务管理高手，懂得将看似琐碎的发票处理转化为战略资源，用数据驱动决策，以合规赢得信任。唯有如此，才能在日益严苛的监管环境中立于不败之地。

有相关疑问或者需求的可以点击在线咨询进行跟专业顾问老师咨询哈~

需要抵扣的费用发票分录相关问答

如何处理需要抵扣的费用发票的会计分录？

在企业日常经营中，对于需要抵扣的费用发票，应首先确认该发票是否为合规的增值税专用发票。若符合抵扣条件，则在取得发票并认证通过后，按照发票上注明的税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。例如，某项办公费用取得可抵扣发票，会计分录为：借记“管理费用”，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”。

哪些费用发票可以用于进项税额抵扣？

根据现行税务规定，并非所有费用发票都可用于抵扣。只有取得合规的增值税专用发票或符合政策规定的其他扣税凭证，且用于应税项目时，方可进行抵扣。常见的可抵扣费用包括采购成本、运输费、租赁费、专业服务费等。企业在做会计分录时，必须确保业务真实、票据合法，并将进项税额准确分离入账，避免税务风险。

收到需要抵扣的费用发票后应如何入账？

企业在收到需要抵扣的费用发票后，应先完成发票的查验与认证流程。认证通过后，依据发票内容进行分录处理：将不含税金额计入相关成本或费用科目，税额部分计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。例如，发生一笔差旅费并取得专票，应借记“销售费用”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”。及时准确的入账有助于保障企业的税务合规性。