财务软件怎么规避税务查账（财务软件税务局能否查到）

本文要给大家详细介绍财务软件怎么规避税务查账，以及财务软件税务局能否查到相关的财务软件内容，全文内容能够帮助会计朋友了解和学习会计软件，选择适合的财务软件对于会计来说非常重要。

本文目录一览：

• 1、税务局查账怎么应对
• 2、怎样做才能避免税务局查账
• 3、我用的是金蝶财务软件，但我不想别人查到我们有电脑账，所以想隐藏这个财务软件，请问那个高手知道啊
• 4、常见的财务软件涉税风险有哪些
• 5、如果用柠檬云财税做内账的话会有查账风险吗，

税务局查账怎么应对

一、正面回答

要准备好以下资料：

1、本年度的销售收入合计，要结合库存考虑有无未开票收入；

2、销项税额分月总计；

3、进项税额分月总计；

4、进项税额转出数的分月总计，要考虑是否有其他漏做转出的情形；

5、本年度应交增值税各月明细以及上交情况；

6、每个月的进项抵扣联装订成册，要有把握其中的发票都是合理抵扣数据，不合理的已经转出等。

二、分析

国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构。拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。参与研究宏观经济政策、中备型央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。

三、税务局的机构职责?

1、具体起草税收法律法规草案及实施细则并提猛氏出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实仿知猜的措施；

2、承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金的征收管理责任，力争税款应收尽收；

3、参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议等。

怎样做才能避免税务局查账

怎样做才能避免税务局查账

第一种情况是没得逃财务软件怎么规避税务查账的财务软件怎么规避税务查账，就是发生税务案件财务软件怎么规避税务查账，也就是有人到税务机关,投诉你企业存在偷税漏税财务软件怎么规避税务查账的行为，而税务机关为此投诉立案审查，这种情况是无法逃避的财务软件怎么规避税务查账；

第二种情况就是有的选择的，税务专管员根据你企业的财务报表作出分析，从而认定你企业该交的税额，这种情况是可以避免的；

1、增值税、所得税--你要熟悉你企业的税负，避免过大的低于以前年度同期税负，最好相差不要超过0.5%；

2、所得税--你要熟悉你企业的实际情况，避免和同行业相对比利润率过低，最好相差不要超过1%；

3、增值税、所得税--注意自己企业的预收帐款不要长时间挂帐，尽量不要超过三个，如果有超过三个月的预收帐款，应及时提醒企业负责人做出相应的处理；

4、所得税--控制费用，尽量不要亏损过大；

5、增值税、所得税--生产型企业，注意产品成本的合理性，损耗不要过大的，最好不要超过5%，企业情况特殊的可以再大一些；

6、增值税、所得滑链税--库存不要过多，尽量不要超过年销售额的70%，企业情况特殊的可以再大一些，出现问题了要及时提醒企业负责人做出相应的处理；

由于现在99%的私营企业都是财、税两帐分开做的，因此你在做对税帐时做好以上的事情也就基本不用担心税局会来找你麻烦了。

1。查资金流入是否与销售额相比是否正常，有无已收款未确认收入的情况，从而稽查是否有无偷漏税情况。

2。查应纳税情况，是否有少报,少交税款的情况。

3。查库存账，根据期初金额+本期购入金额-本期出库金额=期未金额的关系式，检视是否少报漏收入，以逃税的情况。

总的来说，税局查账都是与税收有关的。

采纳哦谢谢

如何避免税局查账 详细?

注册lyfbn88 的空间 2011 年03 月23 日 星期三 10:12 P.M. 第一种情况是没得逃的，就是发生税务案件，也就是有人到税务机关,投诉你企业存在 偷税漏税的行为，而税务机关为此投诉立案审查，这种情况是无法逃避的； 第二种情况就是有的选择的，税务专管员根据你企业的财务报表作出分析，从而认定你 企业该交的税额，这种情况是可以避免的； 1、增值税、所得税--你要熟悉你企业的税负，避免过大的低于以前年度同期税负，最 好相差不要超过0.5%； 2、所得税--你要熟悉你企业的实际情况，避免和同行业相对比利润率过低，最好相差 不要超过1%； 3、增值税、所得税--注意自己企业的预收帐款不要长时间挂帐，尽量不要超过三个， 如果有超过三个月的预收帐款，应及时提醒磨让漏企业负责人做出相应的处理； 4、所得税--控制费用，尽量不要亏损过大； 5、增值税、所得税--生产型企业，注意产品成本的合理性，损耗不要过大的，最好不 要超过5%，企业情况特殊的可以再大一些； 6、增值税、所得税--库存不要过多，尽量不要超过年销售额的70%，企业情况特殊的 可以再大一些，出现问题了要及时提醒企业负责人做出相应的处理； 由于现在99%的私营企业都是财、税两帐分开做的，因此你在做对税帐时做好以上的事 情也就基本不用担心税局会来找你麻烦了。 1。查资金流入是否与销售额相比是否正常，有无已收款未确认收入的情况，从而稽查 是否有无偷漏税情况。 2。查应纳税情况，是否有少报,少交税款的情况。 3。查库存账，根据期初金额+本期购入金额-本期出库金额=期未金额的关系式，检视是 否少报漏收入，以逃税的情况。 总的来说，税局查账都是与税收有关的。网

怎样做才能避免918事件

1厉兵秣马,时刻准备中日必有一战。2主动出击,战则先战,不做缩头乌龟。相信我党已经在做了，否则，战事一起,必燃重蹈历史旧辙， *** 垮台。。。

辅导期后，税务局要上门查账吗？

说是要查.不过也就是去坐坐,让你填个表格.写一下公司大概情况.还有就是想让给点红包.具体的问专管员.

在加拿大如何避免被税务局查税

加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查，而且相当有效。但对于我们来说，得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题，税务局将会长期“关照”的。要想减少被税务局查税的机会，我们必须先要了解加拿大税务局的查税机制。在平常生活中，有些朋友会收到来自国税局(Canada Revenue Agency，简称CRA)要求查税的信件。瞎烂这是因为加拿大税务制度基于纳税者自评自报，为了确保纳税者遵纪守法，不偷税漏税，国税局会定期进行查税。查税期限通常为税务局寄出评税表起3年内，但对有欺诈行为者则为任何税务年度。 那么谁会被查税呢?通常国税局会用电脑系统对上报税表作分析，发现异常者，根据具体情况对个人或公司核查。以下为常见的情况：与行业之比例(毛利、纯利)相距甚远某类费用过高，如应酬、促销、办公、维修保养费与往年之比大不相同费用专案或金额异常高收入者按纳税人之行业看，费用与收入之比过高费用与收入之比急剧上升避税投资使收入大增而无须交税有销售而不收GST经常晚报或晚交税(如所得税、工资税、HST)长年报亏损接到书面或电话举报，或在查税过程中搜集到他人的资料 如果某一类行业偷漏税甚多，税务局会立项，对该行业进行特别查税，比如建筑、装修、珠宝、修车行、便利店。另外，税局也会随意抽查。因此，为了避免审查的风险，建议注意以下内容，以保安全。 (1)发出税表前，仔细先查各项内容是否填全，数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。 (2)填报所有的收入，无论工资收入、利息收入、分红等。这些资讯税务局都会知道。 (3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇，在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损，可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER)，对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。(4)及时报税。有几种情况未及时报税：有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音，税务局就会采取行动。不报税是违法的，重者可以坐牢。 (5)费用扣除要合理。所扣除的专案一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高，一定会引起税务局的注意。 (6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A)，税务局不知道，或者仅报一部分收入，这是一种侥幸心理。事实上，税务部门已经对一些行业高度重视：建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例：某商家在销售时对顾客说，若交现金，则免HST。没想到，该顾客就是税务官员。结果可想而知。(7)吸取教训。

雷州二手房免税什么时候才能批到税务局

二手房交易不可能免税，税务局不可能审批通过免税。

免税是指按照税法规定不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。是对某些纳税人或征税物件给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。免税是把税收的严肃性和必要的灵活性有机结合起来制定的措施。

办公室就是家税务局查账有事吗

这个没事的，

税局查账不管地址，

其他方面需要做好，

搞明白为啥查账，

chxzykj.

我在超市卖海鲜，怎样才能避免税收

生意做小就不用交税的，生意做大自然要交税。交税说明你能力强，生意会越做越大的。

中小型超市征收定额税，税务局查账吗

一个企业至少应该设定几册帐？ 至少应设定四册帐:一册现金日记帐；一册银行存款日记帐；一册总分类帐；一册活页明细帐。 其中，活页明细帐主要包括：库存材料分类帐（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类帐（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类帐（在库、在用）；材料采购明细帐；材料成本差异明细帐；分期收款发出商品明细帐；委托加工存货明细帐；固定资产明细分类帐（登记装置与计算折旧）；生产成本明细帐；制造费用明细帐；管理费用明细帐；销售费用明细帐；经营费用明细帐；工资明细帐；产品销售明细帐；应交增值税明细帐。

如何才能避免妈妈查账的办法呢?

一般来说企业需要三套帐，一套外帐针对国家法规编制的，一套内帐针对管理编制的，一套股东帐针对投资者编制的，这三套帐都是正规的帐。

至于你所说的内帐，我估计是企业为了偷税漏税等而设立的，本身就存在很大的风险，一旦被查出来风险回溯期好像是十年。不过要看性质了，大中企业风险高，小企业虽然风险高但是一般税务局无暇查。

建议你读下《方向的力量》，是一本会计人职业规划的书，我刚看过不错，对基本所有会计岗位进行了介绍，什么岗位需要什么技能，技能如何培养等。能找到的话可以看看，一直做这种有风险的内帐前途不会很好的。

我用的是金蝶财务软件，但我不想别人查到我们有电脑账，所以想隐藏这个财务软件，请问那个高手知道啊

买个 160G或者320G移动硬盘 财务软件怎么规避税务查账，把金蝶安装在移誉基动硬盘里财务软件怎么规避税务查账，账套也放在则虚圆里面，有人来孙塌查账财务软件怎么规避税务查账的时候把硬盘拔财务软件怎么规避税务查账了就OK了。

常见的财务软件涉税风险有哪些

常见的财务软件涉税风险：

一、购进环节涉税风险点

（一）征管方面，新成立企业办理税务登记后将会计制度或会计处理办法和核算软件报税务备案，但后续经营过程中对于软件升级、会计处理办法改变未备案，以及哪些核算软件备案不明。

1、财务核算软件升级、改版是否应向税务机关备案？

《税收征收管理法》第二十条规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

《税收征收管理法实施细则》第二十四条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。

《湖南省国家税务局关于进一步加强纳税人会计核算软件备案及分析工作的通知》（湘国税函〔2010〕131号）规定：从事生产、经营的纳税人，当会计核算软件发生升级、改版、变更等事项时，应自发生日起15日内报主管税务机关备案。

根据上述规定，纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。涉及软件升级及会计处理办法改变仍应自升级、改版、变更等事项发生时，应自发生日起15日内报主管税务机关备案。

风险提示：《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（三）未按照法规将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

按征管法规定，未按规定履行备案手续，由税务机关责令缺兄陪限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

2、会计核算软件包括哪些？进销存核算系统和收银软件是否属于会计核算软件？

《湖南省国家税务局关于进一步加强纳税人会计核算软件备案伏蠢及分析工作的通知》（湘国税函〔2010〕131号）规定，由纳税人按照要求填写报备类型、财务会计制度、财务会计核算方法的相尘敏关内容、会计核算软件的名称、版本号、软件来源（应提供购买合同复印件）、操作系统类型及版本号、数据库类型及版本号、存储设备连接类型及存储方式、软件备份方式及备份策略、负责人姓名、联系电话等。

本通知中所指会计核算软件包括财务管理软件和经营管理软件，其中，财务核算软件主要是指专门用于财务核算工作的计算机应用软件，经营管理软件主要是指用于记录、核算、管理企业生产经营活动过程的计算机应用软件，如：进销存系统、ERP系统、MIS系统、收银类软件系统（含税控和非税控类）。

根据上述规定，会计核算软件包括财务管理软件和经营管理软件，进销存系统属于会计核算软件，应向税务机关备案。

风险提示：会计核算软件不仅仅是用于财务核算的用友、金蝶等软件，未备全的也是未按规定备案，同样存在风险。

（二）增值税进项抵扣

1、购进财务软件的进项税额是否可以抵扣？

答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1营业税改征增值税试点实施办法

第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

根据上述规定，只要不是用于上述不得抵扣的情形的就可以抵扣。

风险提示：通常情况下，企业财务软件不属于上述项目，对于常见的职工食堂专用的会计核算软件，则不得抵扣进项税额。

（三）购进财务软件，取得专票税率如何确定？

《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，软件产品增值税政策：（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

第二条规定，软件产品界定及分类：本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

《计算机软件保护条例》（国务院令第339号）第二条规定，本条例所称计算机软件(以下简称软件)，是指计算机程序及其有关文档。

第三条规定，本条例下列用语的含义:

（一）计算机程序，是指为了得到某种结果而可以由计算机等具有信息处理能力的装置执行的代码化指令序列，或者可以被自动转换成代码化指令序列的符号化指令序列或者符号化语句序列。同一计算机程序的源程序和目标程序为同一作品。

（二）文档，是指用来描述程序的内容、组成、设计、功能规格、开发情况、测试结果及使用方法的文字资料和图表等，如程序设计说明书、流程图、用户手册等。

根据上述规定，软件公司销售自行开发的软件，应按销售软件产品缴纳增值税，税率为17%，因此，企业购买财务软件取得的专票，税率应为17%。

风险提示：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1营业税改征增值税试点实施办法

第二十六条规定，纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）第六条规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。

因此，企业取得发票若税率不对，也存在进项不能抵扣及企业所得税前不能扣除的风险。

（四）购进软件会计处理及企业所得税

企业购进的财务软件，应作为固定资产还是无形资产处理？

《企业会计准则第6号——无形资产》第三条 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：

（一）能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。

（二）源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。

《财政部关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》（财工字〔1996〕41号）第四条第四款的规定：“企业购入的计算机应用软件，随同计算机一起购入的，计入固定资产价值；单独购入的，作为无形资产管理。”

参考国家税务总局《关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发〔2000〕84号）（注：已失效，但处理的原则还是可以借鉴的）。

第三十条规定，纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，应作为无形资产管理。

天津国税2015年度企业所得税汇算清缴相关问题执行口径

十三、企业购进的软件，作为固定资产还是无形资产还是费用处理?

按照《企业会计准则》规定执行。《企业会计准则》第6号无形资产中规定，无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：（一）能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。（二）源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。

根据上述规定，外购计算机附带的软件，主要是依据软件单独计价与否来划分为无形资产或固定资产。单独购入的软件，则应确认为无形资产。会计与税法处理一致。

二、软件使用过程中存在的涉税风险

财务软件使用过程中，主要涉及其摊销或折旧税前扣除，以及升级、后续维护取得发票税率问题。

（一）增值税，软件使用过程中对于软件升级按软件服务还是软件产品缴纳增值税，后续维护服务，应按什么税目税率开具发票。对于购买方仍然涉及其能否正确取得发票，能否抵扣进项及企业所得税前扣除。

1、软件升级按软件服务还是软件产品缴纳增值税?

《 财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（ 财税〔2011〕100号）第二条规定，软件产品界定及分类：本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》附：销售服务、无形资产、不动产注释第第一条第（六）项第2条规定，信息技术服务：

信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。

（1）软件服务，是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。

参考《广东省国家税务局、广东省信息产业厅关于进一步鼓励和加快我省软件产业发展加强软件产品增值税管理的通知》（粤国税发[2008]211号）规定，软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收增值税。但纳税人对已购软件的用户进行升级而收取的费用应征收增值税，软件产品的升级是指在原有软件产品的基础上对其设计进行的改变过程，包括对软件产品功能、模块的增加及修改。

《广东省深圳市国家税务局关于发布〈深圳市软件产品增值税即征即退管理办法〉的公告》（广东省深圳市国家税务局公告2011年第9号）第八条规定，增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用，对升级后因改变原软件产品主版本号，需重新核定登记证书的，应当征收增值税。

增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用，对升级后未改变原软件产品主版本号，不需重新核定登记证书的，不征收增值税。

根据上述规定，财务软件升级，对升级后因改变原软件产品主版本号，需重新核定登记证书的，应属于软件产品，适用17%税率，对升级后未改变原软件产品主版本号，不需重新核定登记证书的，应仍属于软件服务。

2、提供软件维护服务应按照什么项目开具发票？

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第六款第二点规定，信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。

（1）软件服务，是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。

根据上述规定，软件维护服务属于信息技术服务/软件服务，发票可开具“软件维护服务”项目，适用税率6%。对于购买方应取得6%税率的发票。

（二）财务软件摊销年限的会计规定

《企业会计准则第6号——无形资产》第十七条规定，使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。

企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。

企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。

无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益，其他会计准则另有规定的除外。

第十九条规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。

根据上述规定，使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。

（三）企业所得税，企业购买的财务软件摊销年限是如何规定的？税会是否一致，软件按2年摊销或折旧是否适用所有企业？按2年摊销是否需向税务机关备案？

1、企业购买的财务软件摊销年限是如何规定的？

《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

……

（五）电子设备，为3年。

第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

无形资产的摊销年限不得低于10年。

作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第七条规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

根据上述规定，企业购买的财务软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含），也可以按照直线法计算摊销。

提示：（1）缩短年限是可以选择的，缩短并非绝对利好，还要看企业盈亏状况，如果企业处于亏损期，预计亏损在5年内不能弥补时，将软件作为无形资产或固定资产确认后，尽可能按2年以上的期限（如5年）进行摊销，将折旧或摊销金额后延。

（2）如果企业选择缩短折旧或摊销年限，则会存在税会差异。

2、软件按2年摊销或折旧是否适用所有企业？

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第七条规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

参考《大连市国家税务局企业所得税专题业务解答》明确：

14、企业购买的财务软件，请问摊销年限是如何规定的？

答：《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第七条规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

因此，企业购买的财务软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

《浙江省宁波市地方税务局关于明确所得税有关问题解答口径的函》（甬地税一函[2010]20号）15、财税[2008]1号文件规定，第一条第五点企事业单位软件按2年计提折旧或摊销，是否适用所有企业？

问：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。是否适用于所有企业？

答：适用所有企业。

根据上述规定，企业购买的财务软件，摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含），适用于所有企业。

3、外购软件按2年摊销是否需向税务机关备案？

《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）第三条规定，企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》，见附件1）。 税务总局编制并根据需要适时更新《目录》。

第四条规定，本办法所称备案，是指企业向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》（以下简称《备案表》，见附件2），并按照本办法规定提交相关资料的行为。

第五条规定，本办法所称留存备查资料，是指与企业享受优惠事项有关的合同（协议）、证书、文件、会计账册等资料。具体按照《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料执行。

省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）对《目录》列示的部分优惠事项，可以根据本地区的实际情况，联合补充规定其他留存备查资料。

附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）

第53项，优惠事项名称：固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销。

政策概述：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法 。集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

备案资料：不履行备案手续。

主要留存备查资料：1.固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；

3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；

4.集成电路生产企业认定证书（集成电路生产企业的生产设备适用本项优惠）；

5.拟缩短折旧或摊销年限情况的说明（外购软件缩短折旧或摊销年限）；

6.省税务机关规定的其他资料。

根据上述规定，购入软件，缩短折旧年限，不需要履行备案手续，但需按规定留存备查资料。

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