财务软件应交税金如何核算（财务软件应交税费余额怎么来的）

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本文目录一览：

• 1、用会计软件，用友畅捷通T3，怎么计算应交所得税？
• 2、应交税费应交增值税明细科目如何核算
• 3、应交税费如何进行核算
• 4、应交税费怎么计算？

用会计软件，用友畅捷通T3，怎么计算应交所得税？

我的理解是：这与现行的企业所得税的征收制度“月或季预征财务软件应交税金如何核算，年末清算多退少补”有关。

一般情况下，月或季预交时，可以采用自动结转生成凭证，在“总账”-“期末”-“转账生成”界面设置自动转账公式：“本年利润”的本期贷方发生额*25%财务软件应交税金如何核算；年末清算时，由于涉及计算所得税的因素较多，一般采用手工录入凭证。

（参加讨论）

应交税费应交增值税明细科目如何核算

应交税费应交增值税借方核算的科目有：进项税额、已交税金、转出未交增值税等项目。贷方核算的科目有：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等项目。

月底用贷方核算的科目销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等项目合计，减去借方核算的科目进项税额、已交税金、转出未交增值税等项目合计。如果有贷方余额，则将该余额转入应交税费—未交增值税。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税，

如果有借方余额，将这个余额与本期的“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目作比较，没有已交税金发生额，不需要结转。有已交税金发生额，将借方余额与已交税金发生额比较，按较小额结转，作如下会计分录：

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。

应交税费如何进行核算

企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、印花税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

应交税费的主要账务处理：

(一)应交增值税：

1. 企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记应交税费(应交增值税——进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记应交税费(应交增值税——销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3.实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记应交税费(应交增值税——出口退税)。

4.企业交纳的增值税，借记应交税费(应交增值税——已交税金)， 贷记“银行存款”科目。

5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

(二)应交消费税、印花税、资源税和城市维护建设税，车船税，

1.企业按规定计算应交的消费税、印花税、资源税、城市维护建设税，车船税，借记“税金及附加”等科目，贷记应交税费(应交消费税、印花税、资源税、城市维护建设税，车船税等)。

2.交纳的消费税、印花税、资源税、城市维护建设税，借记应交税费(应交消费税、印花税、资源税、城市维护建设税，车船税)，贷记“银行存款”等科目。

(三)应交所得税：

1. 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记应交税费(应交所得税)。

2.交纳的所得税，借记应交税费(应交所得税)，贷记“银行存款”等科目。

(四)应交土地增值税：

1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记应交税费(应交土地增值税)。

2.交纳的土地增值税，借记应交税费(应交土地增值税)，贷记“银行存款”等科目。

(五)应交房产税、土地使用税和车船税，

1.企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“税金附加”科目，贷记应交税费(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。

2. 交纳的房产税、土地使用税、车船税，借记应交税费(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)，贷记“银行存款”等科目。

(六)应交个人所得税，

1. 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记应交税费(应交个人所得税)。

2.交纳的个人所得税，借记应交税费(应交个人所得税)，贷记“银行存款”等科目。

应交税费怎么计算？

在财务报表中有应交税金,那一般就是应交增值税和应交城建税的合计数,假设增值税率是17%,城建税率是7%,当期应缴增值税=财务报表中应交税金/(1+7%)。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

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