已发货未开票会计分录 已发货未开票的会计分录怎么做才合规？解答来了！

"你知道吗？已发货未开票的会计分录这样做才合规！"

某企业财务人员在处理已发货未开票业务时，常因会计分录不规范导致账务混乱甚至税务风险

一家商贸公司在完成货物发出后，由于客户尚未要求开具发票，财务人员便将该笔交易搁置。结果月底对账时发现收入确认与实际物流情况不符，引发税务稽查关注。

对于“已发货未开票”这类业务，若不及时进行合规的账务处理，不仅会影响企业的财务报表准确性，还可能带来税务合规风险。正确做法是：即使未开发票，也应根据权责发生制原则确认收入，并做相应会计分录。

什么是已发货未开票

已发货未开票是指商品已经交付客户或已完成物流运输，但尚未向客户开具发票的交易状态。这种情况下，虽然发票未开具，但按照《企业会计准则》规定，收入确认并不以开票为前提。

为什么要重视此类业务的账务处理

从会计角度讲，收入确认应遵循权责发生制，而不是收付实现制。延迟确认收入可能导致当期利润虚低，后期虚高，影响财务分析判断。从税务角度讲，未及时申报纳税可能被认定为偷税漏税行为。

这类业务出现的背景

随着企业间交易方式多样化，部分客户出于各种原因暂不索取发票，而销售方为了简化流程或怕麻烦，往往选择滞后处理，造成大量“已发货未开票”积压。

正确账务处理的作用

通过规范的会计分录处理，可以真实反映企业的经营状况，避免账实不符；同时有助于企业合理安排纳税时间，降低税务风险。

如何进行合规账务处理

步骤一： 在发货并满足收入确认条件时，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

步骤二： 后续开具发票时，仅需冲减之前计提的“应交税费—应交增值税（销项税额）”，无需重复确认收入。

注意： 若客户最终不要求开票，也应在规定期限内按无票收入申报纳税。

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注意事项及常见问题

处理此类业务时，务必确保合同、发货单、收款记录等资料齐全，作为账务处理依据。同时要注意区分不同税率项目，避免混淆计税基数。

常见误区包括：认为不开票就不需要确认收入、随意推迟收入入账时间、忽略进项税抵扣期限等，这些都可能为企业带来税务隐患。

"别急！已发货未开票的会计分录问题我来帮你解答"

别急！已发货未开票的会计分录问题我来帮你解答

在日常财务处理过程中，很多会计人员都会遇到一个比较棘手的问题——货物已经发出，但发票尚未开具。这种情况下如何做会计分录？是否需要确认收入？是否会影响税金的核算？作为从事财务工作多年的一线会计人员，我也曾为这个问题困惑过，甚至因此导致账务处理上的失误。今天，我想结合自己的实际操作经验，为大家详细解析“已发货未开票”的会计分录问题。

销售业务流程中的时间节点差异

在企业实际经营中，销售业务通常包括签订合同、备货、发货、开票和收款等多个环节。这些环节之间存在时间差是正常现象。尤其是在大型制造型企业或电商企业中，由于物流周期较长，往往会出现货物已经发运但客户尚未收到，或者客户虽已签收但发票仍未开具的情况。这时候会计人员就需要判断是否满足收入确认条件。

根据《企业会计准则》的规定，商品销售收入的确认应当同时满足以下五个条件：一是企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；二是企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；三是收入的金额能够可靠地计量；四是相关的经济利益很可能流入企业；五是相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。因此，即便发票尚未开具，只要上述条件满足，就应确认收入。

税务角度下的开票与收入确认关系

从税务角度来看，增值税的纳税义务发生时间通常以开票时间为准，但也可能因货物交付而提前产生。例如，《增值税暂行条例实施细则》规定，如果先开具发票的，为开具发票的当天；如果没有开具发票，但货物已经发出并完成交付，则应以货物交付的当天作为纳税义务发生时间。这说明，在某些情况下，即使没有开票，也需要计提销项税额。

这就要求我们在进行会计处理时，不能只依赖是否开票这一单一因素，而应综合考虑业务实质。对于已发货未开票的情形，若已满足收入确认条件，应借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”及“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。这样既符合会计准则的要求，也避免了税务风险。

系统操作中的凭证录入技巧

在使用用友畅捷通财务软件处理此类业务时，我们可以利用其灵活的凭证录入功能进行准确记录。当货物发出但发票未开具时，可以在系统中手动录入一张应收凭证，选择合适的往来单位、辅助核算项目，并填写对应的收入科目和税金科目。此时虽然没有正式发票信息，但可以备注相关信息以便后续冲销或调整。

此外，用友畅捷通还支持自定义凭证模板功能，可以将这类常见的业务场景设置成标准模板，提高工作效率。比如设置一个“已发货未开票收入确认”模板，包含预设的会计科目、辅助核算项等，每次遇到类似情况只需调用模板并填写具体金额即可快速完成凭证录入。

月末结账前的核对与调整

每月结账前，财务人员都需要对当月所有业务进行一次全面核对，尤其是针对已发货未开票的业务更应重点关注。我们需要检查是否存在已确认收入但迟迟未开票的情况，以及是否有遗漏的发货记录未及时入账。可以通过销售部门提供的发货清单与财务系统中的发票开出情况进行比对，确保账务数据的完整性。

对于那些确已发货但确实无法在本月开具发票的情况，建议在月末进行预提处理。通过用友畅捷通系统的“暂估入库”或“预提费用”功能，可以生成相应的暂估凭证，确保当月的成本与收入匹配。待次月发票开具后，再通过红字冲销原预提凭证，并重新按实际金额入账。

内部沟通与外部协调的重要性

在处理“已发货未开票”问题时，仅靠财务部门单方面的判断是不够的。我们还需要与销售、仓储、物流等部门保持密切沟通，了解每一批货物的实际流转状态。比如销售部门应及时反馈客户的签收情况，仓储部门要准确记录货物出库时间，物流部门则需提供详细的运输凭证。

与此同时，也要与客户保持良好沟通，确认其是否已收到货物。一旦确认无误，应尽快安排开票事宜。在用友畅捷通系统中，可以设置自动提醒功能，当某笔发货超过设定天数仍未开票时，系统会自动推送提醒信息给相关人员，帮助我们更好地把控整个业务流程。

已发货未开票会计分录相关问答

已发货未开票会计分录怎么做？

在企业实际经营中，常常会出现货物已经发出但发票尚未开具的情况。对于这种情况的会计处理，应根据权责发生制的原则进行确认。如果商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方，即使发票尚未开具，也应确认收入。相应的会计分录为：借记“应收账款”或“银行存款”（视付款情况而定），贷记“主营业务收入”，同时计提应交税费。

已发货未开票是否需要做暂估入账？

根据会计准则的相关规定，若货物已经发出并满足收入确认条件，即使尚未开具发票，也不应再进行暂估入账，而应直接确认收入。如果货物虽已发出但尚不满足收入确认条件（如风险与报酬尚未完全转移），则应通过“发出商品”科目进行核算，待后续符合条件时再确认收入。

已发货未开票如何处理增值税？

在税务处理上，增值税纳税义务发生时间通常与收入确认时间一致。如果货物已发出且符合税法规定的纳税义务发生条件，则即使未开具发票，也需按规定计提销项税额。因此，在会计分录中应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，确保税务处理的合规性。